Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и НАО информирует

С 1 января 2021 года доходы по вкладам (остаткам на счетах) облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налогом облагается совокупный процентный доход по вкладам в банках, действующих на территории Российской Федерации, который выплачен физическому лицу за год. Необлагаемый процентный доход – это произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации на 01.01.2021. 

Приведем пример. С начала 2021 года физическое лицо открыло вклад на сумму 1,5 млн рублей по ставке 5% годовых и с выплатой процентов в конце срока действия вклада, который истекает 1 декабря – общая сумма дохода по вкладу составит 68 750 рублей. Предположим, что по состоянию на 01.01.2021 размер ключевой ставки Центрального банка составляет 4,25%. Таким образом, необлагаемый процентный доход по вкладу за год – 42 500 рублей. По итогам подсчетов сумма налога составит 3 412,50 рублей (68 750 рублей – 42 500 рублей) х 13%) . 

Вместе с тем, доход по вкладам в рублях, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также доходы в процентах по счетам эскроу, не облагаются НДФЛ. 

При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены. При этом если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов. 

Межрайонная ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому  обращают внимание, налогоплательщикам нет необходимости декларировать указанные доходы по своим вкладам: налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму НДФЛ по окончании года на основе сведений банков и направит физическому лицу налоговое уведомление на уплату НДФЛ. 

Впервые уплатить данный налог за 2021 год вкладчикам необходимо будет в 2022 году. 

В каких случаях налогоплательщику необходимо подавать заявление на предоставление льготы по имущественным налогам 

В 2021 году имущественные налоги будут исчислены физическим лицам за налоговый период 2020 года. 

Межрайонная ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что налоговые органы перешли на упрощенный порядок предоставления льгот при налогообложении имущества физических лиц.  

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации речь идет о льготах по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади одного земельного участка, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий, а также по налогу на имущество физических лиц в виде освобождения от уплаты налога за один объект недвижимости каждого вида, т.е. за квартиру, часть квартиры или комнату, жилой дом или часть жилого дома, гараж или машино-место.  

Право на указанную налоговую льготу (налоговый вычет) имеют такие категории налогоплательщиков, как: 

— инвалиды I и II групп инвалидности; 

— инвалиды с детства, дети-инвалиды; 

-пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством; 

— физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей; 

—физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года (предпенсионеры) и т.д. 

На перечисленные категории физических лиц распространяется беззаявительный порядок предоставления налоговой льготы (налогового вычета). У данной категории налогоплательщиков нет необходимости подавать заявления в налоговый орган о предоставлении льгот. Вся необходимая информация для автоматического предоставления льгот поступает централизованно из Регистрирующих органов, Пенсионного фонда, Соцзащиты и Федерального реестра инвалидов в электронном виде. 

В отдельных случаях заявление на предоставление льготы налогоплательщик должен подавать самостоятельно. Например, если у гражданина в 2020 году впервые возникли основания для использования налоговых льгот и на них не распространяется предусмотренный пунктом 10 статьи 396 и пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации беззаявительный порядок предоставления льготы (например, военнослужащие). 

С полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2020 года, можно ознакомиться с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России. 

С 2021 года годовая бухгалтерская отчетность представляется только в электронном виде 

С 2021 года юридические лица обязаны представлять в налоговые органы годовую бухгалтерскую и финансовую отчетность, аудиторское заключение только в электронном виде. 

Бухгалтерскую (финансовую) отчетность нужно сдать не позднее 31 марта, корректировки в нее общества с ограниченной ответственностью могут вносить до 30 апреля (плюс 10 дней), акционерные общества – до 30 июня (плюс 10 дней), аудиторское заключение предоставляется, соответственно, до 30 апреля или 30 июня или через 10 дней после его получения, но не позднее 31 декабря. 

На основании отчетности организаций формируется Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО), ведение которого с 2019 года осуществляет ФНС России (ранее – Росреестр). Интернет-сервис ГИР БО на сайте www.nalog.ru (Сервисы и госуслуги/ Сведения из реестров/ ГИР БО) позволяет всем пользователям, не посещая налоговый орган, бесплатно получать информацию из данного ресурса об отчетности любой организации. При этом скачанный документ будет заверен электронной подписью ФНС России, имеющей ту же юридическую значимость, что и синяя печать.

Уплатить НДФЛ можно уже сейчас авансовым платежом 

До 30 апреля гражданам необходимо отчитаться о полученных в прошлом году доходах, направив в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок уплаты налога по представленным декларациям – 15 июля. Однако уплатить НДФЛ налогоплательщики могут уже сейчас с помощью Единого налогового платежа (ЕНП). Такой способ уплаты налогов позволяет сократить время оформления расчетных документов, предварительно оплачивать налоги, не нарушая срока уплаты. 

ЕНП — аналог электронного кошелька, куда гражданин может перечислить денежные средства для уплаты налогов. Это своеобразный «авансовый кошелек» налогоплательщика, куда он вносит деньги для последующей уплаты налогов и задолженности по ним. Единый налоговый платеж позволяет одной суммой перечислить денежные средства в счет оплаты налога на доходы физических лиц и имущественных налогов (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог с физических лиц) в том числе авансом до наступления срока оплаты. 

Электронный кошелек можно пополнить через «Личный кабинет налогоплательщика» или воспользоваться сервисами в разделе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.  

Зачет платежа налоговые органы проводят самостоятельно, в первую очередь, направляя денежные средства на погашение налоговой задолженности, если таковая имеется. Информация обо всех проведенных операциях отражается в Личном кабинете налогоплательщика.  

Использование ЕНП значительно сократит время и позволит не беспокоиться об исполнении обязанности по уплате налогов в установленный срок.